Регистрация ТОО в Казахстане
Оформление вида на жительство в РК

+7 495 115 17 47

info@gettoo.ru

Бизнес в Казахстане: виды собственности компаний и налоги

Казахстан сегодня привлекателен для инвесторов, и открыть бизнес в этой стране решают многие предприниматели.
Регистрация компании в Казахстане может пройти дистанционно при обращении к нам. Окажем содействие в разработке учредительных документов. Но какой тип юридического лица выбрать и какое будет налогообложение?

Частная собственность и её виды в предпринимательстве

Если вам нужна регистрация компании в Казахстане, то, вероятно, интересует вопрос: а всё ли имущество будет в частной собственности?  Согласно законодательству, ограничений в размерах частной собственности и её стоимости нет. Но не всё имущество может стать частной собственностью. Потому что:

  • физлицо без вида на жительство не может приобрести недвижимость, это минус для ИП;
  • юрлицо может, что является плюсом для ТОО.

Виды долевых компаний

В России есть понятие акционерного общества, имеется оно и в Казахстане. В статье 36 ГК говорится, что участники и учредители могут быть собственниками долей компании, владея их акциями. К такой категории относятся:

  • хозяйственные товарищества;
  • акционерные общества;
  • кооперативы.  

ТОО или ТДО?

Регистрация ТОО в Казахстане — наиболее частая процедура из имеющихся вариантов. Потому что:

  • личное имущество учредителей и участников ТОО не подпадает под риск в случае кредитной задолженности;
  • участники и учредители ТДО берут на себя дополнительную ответственность, кроме стандартной в ТОО по уставному капиталу;
  • в случае нехватки средств они отвечают личным имуществом;
  • уровень доверия и имидж ТДО выше.

Что такое ТДО

ТДО — товарищество с дополнительной ответственностью, члены и учредители несут ответственность за взносы в уставный фонд, если обнаруживается нехватка суммы, то дополнительно привлекают имущество этих ответственных лиц. В отличие от него, у ТОО ответственность ограничена, поэтому это товарищество с ограниченной ответственностью.

Классификация по размеру юрлиц

По размеру деятельности выделяют следующие виды предпринимательства:

  • малое;
  • микро;
  • среднее;
  • крупное.

Микропредприятия и малый бизнес имеет льготное налогообложение.

Ограничения по виду деятельности

Выбирая вид деятельности, следует знать следующее.

  • В Казахстане запрещено заниматься непрофильной деятельностью ряду юрлиц — охранным предприятиям и аудиторским компаниям. К примеру, ЧОП не может вести торговлю продуктами питания, как и аудиторская компания.
  • Регистрация ТОО в РК некоторых занятий требует лицензирования. К ним, например, относятся:
  • телерадиовещание;
  • археология;
  • образовательная деятельность и др.

Выбор форм собственности

Для выбора формы собственности компании разберём их отличия.

  • ИП ведёт деятельность от физлица, то есть от лица человека.
  • ТОО работает от юрлица, то есть все решения принимаются от лица компании — нескольких компаньонов-учредителей.
  • Юрлицом могут быть физлица или другие компании.
  • Если есть намерение вести дело и владеть им одному — то лучше ИП, а если у вас будут компаньоны — вам нужно ТОО.
  • Регистрация ТОО в Казахстане нерезидентом сложнее: она требует разработки учредительной документации — договора, устава в двуязычном варианте, а также основ учётной политики.
  • Если меняются участники ТОО — нужна перерегистрация, то же самое касается и некоторых других моментов деятельности.
  • Индивидуальщикам можно не вести бухучёт, но лишь в некоторых случаях.
  • Штрафные санкции, применяемые к ИП, значительно меньше в размерах.
  • У ИП — личная имущественная ответственность по кредиторским задолженностям.
  •  У ТОО участники и учредители отвечают только собственностью самой организации и долей участия.
  •  Долю ТОО можно продать, в отличие от бизнеса ИП.
ТОО или ИП

Сформулируем выводы.

  • ИП больше подходит тем, кто желает работать самостоятельно, потому что в этой форме невозможно долевое участие.
  • Если же планируется совместная деятельность нескольких физлиц, то организация ТОО — лучший вариант, потому что это даст возможность разделить бизнес при продаже.  

Но, конечно, важные отличия всех форм лежат в сфере налогообложения.  

Регистрация ИП доступна только для резидентов Республики Казахстан

Режимы налогообложения

Режимы налогообложения в Казахстане

В Казахстане действует два режима по налогам:

  • Общеустановленный режим применяется к субъекту предпринимательства по умолчанию.
  • Упрощённая схема.

Общеустановленный режим

Объектом обложения выступает сумма, которая получается при вычитании расходов компании от её доходов.

Пример
  • Компания приобрела товаров на 500 тысяч тенге.
  • Реализовано на 1 миллион.
  • Прибыль — 1 миллион минус 500 тысяч, то есть 500 тысяч тенге. С неё берётся налог.
  • Ставка налога по ОУР — 10% от общей прибыли, порог — отсутствует, это плюс режима. Итого по налогу будет заплачено 50 тысяч тенге.
Преимущества ОУР

У такого режима преимуществами называют:

  • неограниченность оборота;
  • возможность привлечения любого количества работников;
  • отсутствие запретов на виды деятельности.

Упрощённый режим налогообложения

Упрощённый режим налогообложения в Казахстане носит наименование специального — СНР. О нём следует знать следующее.

  • Регистрация ТОО в Казахстане нерезидентом допускает последующий переход на этот режим.
  • Упрощение распространяется лишь на отдельные виды налоговых платежей и оплату за право пользования территорией с землёй.
  • «Упрощёнка» облагается налогом 3% от общего оборота.
Налоги, которые платятся по «упрощёнке»

Субъекты малого предпринимательства, пользующиеся СНР, по-другому, чем работающие по ОУР, отчитываются перед налоговой.

Упрощённо по этому режиму платятся:

  • социальный налог;
  • подоходный.
Условия для «упрощёнки»

Для упрощения этих двух налоговых платежей нужно:

  • не превышать среднесписочный состав в 30 человек;
  • получить доход за налоговый период не более 24038 месячных расчётных показателей (на 2022 год МРП — 3063 тенге), превышение переводит плательщика в ОУР.

Доходы, считаемые по СНР

Стоит отметить, что под СНР может попасть только доход, полученный компанией, а не личный доход. Доходами по этому режиму считаются не только средства, полученные от продажи товаров и оказания услуг, но и:

  • по списанным обязательствам;
  • по уступкам права требования;
  • по совместной деятельности;
  • выделенное из бюджета на покрытие расходов;
  • безвозмездно полученное имущество, при условии использования в коммерческих целях, за исключением помощи, оказанной в виде благотворительности;
  • инвентаризационно выявленные излишки, отнесённые к материальным ценностям;
  • санкции, включая штрафы, за исключением признанных удержанными без основания и возвращённых из бюджета при условии, что не произведён зачёт в вычеты;
  • расходы, возмещённые по аренде;
  • оплата содержания и ремонта по аренде в счёт её оплаты.

Если дохода нет в списках

При этом по некоторым видам доходов, о которых не говорится законодательно, уплата налоговых платежей по доходу идёт по ОУР, то есть в размере 20%. Примером такого налогообложения является оплата дохода по разнице курсов валют.

Пример

  • Доход на курсовой разнице составил 1 тысячу тенге.
  • Подоходный налог — 20%, то есть 200 тенге.

Почему выбирают «упрощёнку»

Преимущество, которое привлекает предпринимателей перейти на этот режим, заключается в следующем: доход считается без учёта НДС.

Пример
  • Приобретено товаров на 10 тысяч тенге.
  • Реализовано на 20 тысяч.
  • В сумму включён НДС 12%, без него выручка 17600.
  • Подоходный налог от прибыли 7600 по ставке 3% составит 228 тенге.
Успеть до 1 января

Однако стоит иметь в виду, что

  • освобождение от соцналога и подоходного налога для субъектов микробизнеса и малого бизнеса действует только до 1 января следующего года;
  • будет ли продлён такой режим — неизвестно.

Ограничения для СНР по видам деятельности

Не все виды деятельности могут попасть под упрощённый режим. Исключениями являются:

  • товары под акцизами, причём это касается как оптовых продаж, так и хранения, нельзя организовывать и собственное производство таких товаров по «упрощёнке»;  
  • бензиновая, мазутная и дизельно-топливная реализация;
  • лотерейная деятельность;
  • использование недр;
  • работа со стеклопосудой;
  • операции с ломом и отходами цветмета и чермета;
  • услуги по консультированию;
  • бухучёт и аудит;
  • финдеятельность и страхование, включая посредничество в этой сфере и брокераж;
  • юридические услуги;
  • финлизинг;
  • услуги по агентским договорам ГПХ.

Другие ограничения по СНР

Кроме того, упрощённый порядок не подходит, если:

  • ТОО состоит из структурных единиц, например, филиалов;
  • субъект входит в структуру другого ТОО, являясь его частью;
  • имеются филиалы, представительства и т.п. в разных населённых пунктах;
  • другие юрлица имеют в ТОО долю 25% и более;
  • учредители, участники одного ТОО состоят в других ТОО со СНР;
  • юрлицо относится к некоммерческим компаниям;
  • уплачивается налог на игорную деятельность.

Сроки выбора СНР

СНР не назначается автоматически, поэтому:

  • его следует выбрать и заявить о выборе;
  • в иных случаях применяется ОУР;
  • после того, как прошла регистрация ТОО в Казахстане, до уведомления должно пройти не более пяти рабочих дней.
Смена ОУР на СНР и обратно

Если возникла необходимость смены режима налогообложения, то:

  • обращаются в налоговые органы или производят смену в ЛК;
  • смена режима возможна не чаще одного раза в год;
  • при смене режима он начинает действовать с началом следующего месяца после подачи уведомления.

Например, уведомление поступило 15 февраля — с 1 марта режим будет сменён. На следующий год операцию можно повторять.

Патентный вариант СНР

Получение патента на какую-либо деятельность является разновидностью спецрежима по налогообложению в Казахстане, позволяющего платить налоги упрощённо. Условиями для получения разрешения для ИП являются:

  • отсутствие найма сотрудников;
  • личное предпринимательство;
  • отсутствие превышения дохода — не более 3528 минимальных расчётных показателей.

Чем можно заниматься по патенту

При патентной форме нельзя заниматься торговлей, она применима к некоторым видам деятельности, среди которых:

  • фотодело;
  • столярно-плотницкая деятельность;
  • покраска и остекление;
  • перевозки грузовыми машинами и такси;
  • аренда недвижимости, авто, спортинвентаря, сельхозтехники и технических приборов, а также офисного оборудования;
  • искусство;
  • рыночно-вокзальные переноски вещей;
  • ветеринария;
  • выгул домашних животных;
  • спортобразование;
  • образовательные услуги второстепенного характера и по подготовке досуговых организаторов, а также прочий образовательный сервис;
  • уборочные работы и домашний быт;
  • производство и восстановление музыкального инструментария;
  • образовательные услуги по культурному направлению;
  • штукатурка;
  • управлением помещениями на возмездной основе или по договору;
  • переводы;
  • видеопрокат и прокат дисков;
  • прокат товаров быта и предметов для личного потребления;
  • восстановление коммуникационного оборудования;
  • компьютерный ремонт;
  • маникюрно-педикюрные работы и парикмахерское дело.

Формы отчётности

Налоговые органы строго следят за соблюдением правил сдачи налоговых форм:

  • 100;
  • 200;
  • 220;
  • 300;
  • 910.

Срок сдачи по 100 форме

Поэтому нужно отчитываться вовремя, нельзя пропускать установленные сроки. 100-ю форму нужно сдавать ежегодно — до 31.03, в неё включается отчёт по уплате корпоративного подоходного налога, его ставка — 20% от размера прибыли, занятые в сельском хозяйстве имеют льготу и оплачивают половину — 10%.

Сроки сдачи по 200 и 220 форме

Четыре раза в год индивидуальными предпринимателями сдаётся 200-я форма, сроки:

  • 15 февраля;
  • 15 мая;
  • 15 августа;
  • 15 ноября.

Они также отчитываются по 220-му образцу ежегодно, до 31.03. Их ставка по налогу через ОУР — 10%.

Срок сдачи по 300 форме

300-я форма — также ежеквартальная, она учитывает уплату НДС, его размер в Казахстане — 12%.

Сроки сдачи по 910 форме

Форма 910 — по упрощённому режиму, сдаётся за полугодие, ставка 3% для ИП и ТОО, включая 1,5% соцналога.

Налоги, уплачиваемые дополнительно

Кроме озвученных ранее, и ИП, и ТОО обязаны также заплатить:

  • обязательные пенсионные платежи — 10%;
  • соцотчисления — 3,5%;
  • обязательное медицинское страхование — 2%;
  • взносы на медстраховку — 2%, но за себя ИП платит 5% от 1,4 минимальных расчетных показателей.
Налогообложение сельхозкооперативов

Налогообложение сельскохозяйственных кооперативов определяется земельным законодательством и требует отдельного рассмотрения, однако уплата корпоративного налога на доход является общей для всех, кто его получает.

Заключение

Таким образом, регистрация ТОО в РК, как и переход на спецрежим, связана со знанием деталей и нюансов законодательства, и содействие в этом могут оказать только специализирующиеся в данной сфере компании. Наши опытные специалисты ответят на все ваши вопросы и проконсультируют по любой из форм бизнеса, помогут выбрать оптимальный вариант и в самые короткие сроки вы сможете влиться в ряды предпринимателей Казахстана.

Коммерческое предложение

Имя
Email *

GET TOO

Регистрация и сопровождение
ТОО в Казахстане

© 2015 ООО «Мегаполис». Все права защищены.

КОНТАКТЫ

info@gettoo.ru

Россия, г. Москва, ул. Мясницкая, 22/1
метро: Чистые пруды, Тургеневская

+7 (495) 115-17-47

Казахстан, г. Нур-Султан, ул. Достык, 16
БЦ Talan Towers
Остановка транспорта: Talan Towers

+7 (777) 666-35-90

ПОДПИСКА НА ОБНОВЛЕНИЯ

Введите ваш email, чтобы всегда быть в курсе последних обновлений

Email *